NAV-Figyelő, 4. hét: Közeleg az első e-ÁFA bevallás, szja kedvezmények mértéke 2024-ben

Információban gazdag a NAV múlt heti hírkínálata.

1. Felkészülés – eÁFA

Az adóhatóság közleményében emlékezteti az adózókat arról, hogy február 1-jétől nyújtható be az áfabevallás az eÁFA-ban (havi bevallók esetében), azonban a rendszer egyes funkció a tesztrendszerben és éles környezetben már kipróbálhatók januárban is.

Az eÁFA éles környezetében, gép-gép kapcsolaton keresztül lekérdezhetők, a webes felületen pedig megtekinthetők az adókódok és a már beérkezett, 2023. decemberi és 2024. januári forrásadatok:

• a számlaadatok, vagyis a számlaadat-szolgáltatásból és online pénztárgépekből származó számlák adatai,
• az online pénztárgépekből származó nyugtaadatok, illetve
• a vámhatározatok adatai, vagyis a termékimportnál a határozattal megállapított áfát, illetve az importot terhelő áfát tájékoztató jelleggel közlő dokumentumok adatai.

Az eÁFA webes felületét azok az adózók használhatják, akik egy adott bevallási időszakban összesen 100 ezernél kevesebb számlát kezelnek, e fölött a mennyiség fölött a rendszer gép-gép kapcsolaton keresztül használható. A gép-gép kapcsolat akkor is választható, ha a kezelt számlák darabszáma nem éri el a 100 ezret, de az adott vállalkozásnak ez a forma előnyösebb.

A felkészülés egyik fontos lépése az eÁFA adókódjainak megismerése. Az adókódlista az adókötelezettség megállapításának logikáját követi. Így – többek között – figyelembe veszi, hogy az adó fizetendő vagy levonható, a tétel egyenes vagy fordított adózású, milyen adómértékű áfa terheli. Az adókód használatával áll össze a bevallások alapját képező nyilvántartás. Az adatok az adókódok alapján kerülnek a bevallás egyes soraiba.

A NAV kiemeli, hogy a gép-gép kapcsolaton keresztüli bevalláshoz standard adókód alkalmazandó, ami megtalálható kereshető formátumban a GitHubon, míg a webes felület úgynevezett beszédes adókódokat alkalmaz, amelyek megtalálhatók a Beállítások / Kedvenc adókódok oldalon, ahol be is állíthatók az adókód-katalógusból a felhasználó által leggyakrabban használt adókódok.

A standard és a beszédes adókódlista egymásnak megfeleltethető. Például a 27 százalékos adómérték alá tartozó tárgyi eszköz értékesítésekor

• a gép-gép kapcsolat standard adókódja MP 07 DP 43, azaz az ügylet után fizetendő adót a 7. fősor és 43. részletező sorában,
• a webes felület beszédes adókódja pedig F07 43, azaz a fizetendő adót a bevallás 7. és 43. sorában kell szerepeltetni.

A gép-gép kapcsolat alkalmazásakor az ügyféli oldal ügyviteli rendszerének alkalmasnak kell lennie az eÁFA-M2M-rendszer sajátosságainak kezelésére. Az ehhez szükséges lépésekről a NAV tájékoztatót tett közzé. A szükséges teendők, többek között:

• a gépi interfész kialakítása
• a jogosultságok kiosztása
• a kapcsolódás technikai feltételei, az ügyviteli programok technikai követelményeinek ellenőrzése
• az alkalmazott adókód összevetése a standard adókódokkal
• ERROR és WARNING üzenetek megismerése

A webes felületen történő bevallásra történő előkészületekhez a NAV a következő előkészít lépéseket, illetve az alábbi funkciók megismerését javasolja:

• belépés a felületre
• jogosultságok kiosztása
• adókódolás
• manuális rögzítés
• szabályok létrehozása, mellyel a kézi műveletek száma jelentősen csökkenthető
• kimutatás készítése

A fenti lépések, mind a gép-gép kapcsolatot, mind a webes felületek alkalmazók számára részletes leírással megtalálhatók az adóhatóság oldalán, illetve a NAV kiemeli, hogy a NAV Infóvonalán (1819) lehetőség van tájékozódni mind szakmai, használati, illetve mind nem fejlesztői szintű informatikai kérdésekkel kapcsolatban.

2. Frissülő információs füzetek, nyomtatványok és más közlemények

Az adóhatóság továbbra is folyamatosan aktualizálja a honlapján elérhető egyes tájékoztató anyagokat és információs füzeteket, melyekből részletesen lehet tájékozódni az egyes adókötelezettségekkel kapcsolatban.

Az elmúlt hét során számos anyagot frissített az adóhatóság, így azok már a 2024-ben hatályos szabályokat tartalmazzák. Ezek a következők:

• Az önálló tevékenységből származó jövedelem és adózása (2. sz. információs füzet)
• Magánszemélyek külföldről származó jövedelme ( sz. információs füzet)
• A gépjárművek üzemeltetésével kapcsolatos költségek elszámolása (8. sz. információs füzet)
• A társas vállalkozások, társas vállalkozók, gazdasági társaságok vezető tisztségviselőinek járulék- és szociális hozzájárulási adó fizetése (12. sz. információs füzet)
• A nonprofit szervezetek adózása (13. információs füzet)
• Hasznos tudnivalók kezdő áfaalanyoknak (14. sz. információs füzet)
• Az új közlekedési eszközök Közösségen belüli beszerzésének és értékesítésének alapvető szabályai (16. sz. információs füzet)
• A különleges adózói kör ügyleteinek áfaszabályai (17. sz. információs füzet)
• Tájékoztató a közösségi adószámról (27. sz. információs füzet)
• Az általános szabályok szerint adózó áfaalanyok közösségi ügyletei (29. sz. információs füzet)
• Fizetési kedvezmények gazdálkodó szervezeteknek (30.1. sz. információs füzet)
• Fizetési kedvezmények magánszemélyeknek és egyéni vállalkozóknak (30.2. sz. információs füzet)
• Az elektronikus ügyintézés és kapcsolattartás általános szabályai adóügyekben (32. sz. információs füzet)
• A háztartási munka (47. sz. információs füzet)
• A szociális hozzájárulási adó (49. sz. információs füzet)
• TAO-felajánlás (55. sz. információs füzet)
• A végrehajtási eljárás alapvető szabályai (56. sz. információs füzet)
• A végelszámolási eljárás tudnivalói (60. sz. információs füzet)
• A kényszertörlési eljárással kapcsolatos tudnivalók (63. sz. információs füzet)
• A regisztrációs adóigazgatási eljárás általános szabályai (67. sz. információs füzet)
• Az innovációs járulék legfontosabb szabályai (68. sz. információs füzet)
• A természetes személyek adósságrendezési eljárásával kapcsolatos adózási tudnivalók (magáncsőd – 69. sz. információs füzet)
• A diákok munkavállalása (72. sz. információs füzet)
• Jövedéki engedélyköteles tevékenység (78. sz. információs füzet)
• A jövedéki adó visszaigénylésének szabályai (83. sz. információs füzet)
• Jövedéki kis- és nagykereskedelem (86. sz. információs füzet)
• Ellenőrzések és jogkövetkezmények a jövedéki szabályozásban (90. sz. információs füzet)
• Az egészségügyi szolgáltatási járulék (91. sz. információs füzet)
• A rehabilitációs hozzájárulás (94. sz. információs füzet)
• A belföldi gépjárművek adója (95. sz. információs füzet)
• A nem uniós és uniós egyablakos rendszerre (OSS), valamint a platformokra vonatkozó áfaszabályok (98. sz. információs füzet)

Javasoljuk, hogy mindenki ellenőrizze, a legkésőbb közzétett információs füzetet forgatja-e.

Az egyes tájékoztató anyagok mellett az adóhatóság folyamatosan teszi közzé mind a 2024-re vonatkozó alkalmazható nyomtatványokat, illetve a korábbi nyomtatványok frissítéseit.

A múlt hét során továbbá a NAV közzétette valamennyi adatkezelési tájékoztatóját is, amelyek szintén megismerhetők az adóhatóság honlapján.

3. Az egyes szja kedvezmények mértéke 

A 2024-es évben az egyes kedvezmények havi mértéke a következőképpen alakul:

• 25 év alatti fiatalok kedvezménye – 576.601 Ft (adóban kifejezve: 86.490 Ft)
• 30 év alatti anyák kedvezménye – 576.601 Ft (adóban kifejezve: 86.490 Ft)
• Személyi kedvezmény – 88.900 Ft (adóban kifejezve: 13.335 Ft)

Az idei évben nincs változás a:

• a négy vagy több gyermeket nevelő anyák esetében, ahol korlát nélkül vehető igénybe az SZJA-mentesség
• az első házasok kedvezményében, melynek mértéke továbbra is 33.335 Ft (adóban kifejezve: 5.000 Ft)
• a családi kedvezmény mértékében

A NAV-figyelőben a fentieken túl olvashat béren kívüli juttatásokról, személyi kedvezményre jogosító igazolásokról, és megismerheti a legfrissebb adótraffipax-információkat is.

A cikk szerzője, Kertész Gábor az Accace Hungary adómenedzsere. Az Accace az Adó Online szakmai partnere.