Cikkünkben kifejezetten a csoporton belüli kölcsönök transzferárazási vonzataira térünk ki, mint a magyar vállalatcsoportok esetében leggyakrabban előforduló pénzügyi tranzakciótípusra.
Az adott gazdasági körülmények között mindannyian tisztában vagyunk a transzferár-tervezés nehézségeivel, ezért itt az ideje, hogy újragondoljuk a folyó évi transzferárakat. Az a legtöbb adózó számára világos, hogy a transzferárak igazolásához természetesen mindig szükség van alátámasztó információkra, különösen akkor, ha a múlt nem feltétlenül előzménye a jelennek. Azonban hol találhatók ezek az alátámasztó adatok? A témában megjelent sok cikk közül kevés tartalmaz konkrét javaslatot a transzferárak kezelésével kapcsolatos nehézségeket illetően, a piacok és a gazdaság korábban nem tapasztalt felfordulása idején. Még kevesebben kínálnak gyakorlati tanácsokat azoknak az adózóknak, akik szűkös erőforrásokkal rendelkeznek.
Az OECD 2020. február 11-én kiadta a cégcsoporton belüli pénzügyi ügyletek transzferárazására vonatkozó végleges iránymutatását, amely az OECD Transzferár-irányelvek részévé vált. Ez az első alkalom, hogy az OECD összefoglalja a pénzügyi tranzakciók transzferár-vonatkozásait, ezzel elősegítve a nagyobb következetességet a szokásos piaci ár elvének az értelmezésében. Az iránymutatás leírja a pénzügyi tranzakciók transzferár-vonatkozásait a legfőbb tranzakciótípusok szerinti csoportosításban és példákkal szemlélteti a régebben megalkotott elvek alkalmazását.
Ezúttal a 2020-as transzferár nyilvántartás kulcsfontosságúvá válik.
A négyrészes cikksorozat keretein belül a szerző az elméleti alapok mellett konkrét gyakorlati példákon keresztül is bemutatja, hogy a következetes transzferár-képzés során miért is bír kiemelt jelentőséggel a kapcsolt vállalkozások által végzett tevékenységek, felhasznált eszközök és vállalt kockázatok részletes elemzése, vagyis az ún. funkcionális karakterizáció.
A transzferárazás kapcsán örök probléma, hogy mivel nem egy egzakt tudományról beszélünk, így más adózási kötelezettségektől eltérően az adóhatóság elvárásainak való megfelelést nem lehet csupán a törvényi előírások pontos értelmezésével biztosítani. Ez esetben ugyanis a paragrafusok és bekezdések helyett sokkal fontosabb a magyar jog alapját képező nemzetközi ajánlásokban foglaltak, valamint a ténylegesen piaci magatartásformák ismerete.
A transzferár nyilvántartás elkészítésének határideje a normál üzleti éves vállalkozások esetében május 31., így ezt is érinti a beszámolókészítési határidők kitolása.
A világjárvány egyértelműen kihat a multinacionális vállalatok ellátási láncaira és a vállalatközi ügyleteikre, azaz a transzferárakra is.
Hogyan álljunk neki a transzferár nyilvántartás aktuális éves frissítési feladatainak? Új cikksorozatunkban összeállítottuk azokat a legfontosabb szempontokat és teendőket, melyek mentén megtervezheti a feladatokat és a határidőket.
Közeledik a tavalyi évre vonatkozó transzferár nyilvántartások készítésének határideje, ezért összeállítottuk azt a legfontosabb tíz kérdést és választ, amelyet a kapcsolt vállalkozásokkal rendelkező adózóknak mindenképpen ismerniük kell.
A transzferárazásról sokaknak a multinacionális vállalatcsoportok juthatnak eszébe, pedig a kapcsolódó kötelezettségek nagyon sok magyar kis és közepes vállalatot is érintenek.